ANAF actualizează Declarația Unică (formularul 212) pentru veniturile realizate în 2025. Află ce se modifică la impozit, CASS, contribuții sociale și termene în noul model.
Începând cu veniturile aferente anului fiscal 2025, ANAF aduce modificări semnificative în Declarația Unică, printr-un nou model al formularului 212. Proiectul de ordin pentru actualizarea documentului a fost lansat în transparență decizională, iar termenul de depunere pentru declarația pe 2025 este stabilit până la 25 mai 2026, inclusiv. Aceste schimbări reflectă modificările legislative care au fost adoptate recent, în special în ceea ce privește contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) și modul de declarare a veniturilor.
Modificări legislative recente
Motivul principal al revizuirii formularului stă în modificările fiscale adoptate prin Legea nr. 141/2025 și OUG nr. 128/2024. Aceste acte normative au regândit modalitatea de declarare și plată a contribuției de sănătate, eliminând obligația estimării veniturilor și a obligațiilor fiscale pe parcursul anului fiscal. ANAF a adoptat Ordinul nr. 1929/2025, care modifică Ordinul anterior (nr. 7015/2024), ajustând modelul, conținutul și instrucțiunile de completare ale formularului 212.
Potrivit noilor reguli, plata și declararea impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale se fac după încheierea anului de impunere. Astfel, pentru veniturile din 2025, declarația unică va fi completată și depusă în anul 2026, până la data de 25 mai.
Termenul de depunere și modalitatea de completare
Contribuabilii trebuie să depună formularul 212 până la data de 25 mai 2026, pentru veniturile obținute în 2025.
ANAF anunță că va oferi un formular precompletat: informațiile deja existente în bazele sale de date – venituri declarate, impozit, baza de calcul pentru contribuții – vor fi preîncărcate automat.
Declarația poate fi depusă electronic, prin Spațiul Privat Virtual (SPV), ceea ce simplifică procesul pentru majoritatea persoanelor fizice.
Principalele modificări în structura formularului 212
Capitolul I – Venituri și impozit
ANAF restructurează secțiunea dedicată veniturilor obținute din România. Subsecțiunile privind activitățile independente au fost modificate: formularul va include acum rubrici pentru calculul coeficienților de corecție și pentru norma de venit ajustată, în funcție de activitate și locul acesteia.
În plus, apare o secțiune nouă destinată veniturilor agricole impozitate pe bază de norme de venit.
În secțiunea dedicată veniturilor impuse „în sistem real / pe baza cotelor forfetare”, se adaugă o categorie de venituri: dobânzile plătite de persoane juridice rezidente din România pentru obligațiuni emise pe piețele de capital din străinătate. De asemenea, are loc o clarificare a veniturilor reprezentate de cedarea folosinței bunurilor plătite în natură, plus sumele considerate garanție pentru chirie, atunci când chiria este convenită cu persoane juridice.
Secțiunea referitoare la veniturile realizate din străinătate este completată cu o nouă subsecțiune: persoanele care obțin pensii din străinătate trebuie să declare și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) aferentă acelor venituri.
Capitolul contribuțiilor sociale – CAS și CASS
La partea de contribuții sociale, formularul prevede noi rubrici pentru contribuabilii care trebuie să își recalculizeze plafonul minim de plată a CAS (contribuția de asigurări sociale), în special cei care optează pentru plata acestei contribuții, dar au venituri sub pragul a 12 salarii minime.
Pentru CASS, există un rând special: „CASS datorată ca urmare a exercitării opțiunii potrivit art. 180 alin. (2) din Codul Fiscal”. Aceasta este valoarea pe care contribuabilii trebuie să o completeze dacă au ales să plătească CASS.
În plus, în sumarul obligațiilor declarate la finalul formularului există o linie distinctă pentru contribuția CASS datorată de persoanele cu pensii primite din străinătate.
De asemenea, au fost actualizate trimitere legislative în formular, în conformitate cu modificările recente la Codul Fiscal (Legea 141/2025 și OUG 128/2024).
Optiunea pentru plata CASS – ce trebuie să înțeleagă contribuabilii
Una dintre cele mai importante modificări este legată de opțiunea CASS. Prin Legea 141/2025, anumite persoane fizice pot opta pentru plata contribuției de sănătate, chiar dacă nu au venituri standardizate. Formularul 212 permite exprimarea acestei opțiuni în Capitolul II, care a fost restructurat pentru a reflecta noile reguli.
Potrivit instrucțiunilor ANAF, contribuabilii pot alege plata CASS pentru soț, soție sau părinți fără venituri, aflate în întreținere. Aceasta este o facilitate relevantă în contextul în care au fost abrogate excepțiile prevăzute anterior în Codul Fiscal.
În plus, opțiunea poate fi exercitată în cursul anului fiscal, iar contribuabilii pot depune declarație rectificativă ulterior, dacă au modificări.
Simplificare și debirocratizare: eliminarea declarației estimative
Una dintre cele mai importante consecințe ale modificărilor este eliminarea obligației de completare a declarației estimative pe parcursul anului fiscal pentru anumite categorii de venituri și contribuții. OUG 128/2024 a prevăzut eliminarea acestei obligații, astfel încât veniturile efective și obligațiile fiscale (inclusiv contribuțiile) vor fi declarate și stabilite într-un singur moment, după finalul anului financiar.
Această modificare reduce povara administrativă pentru persoanele fizice și elimină estimările care puteau duce la diferențe între plata anticipată și obligațiile reale.
Instrucțiuni actualizate și transparență decizională
ANAF, prin Ordinul 1929/2025, a revizuit instrucțiunile de completare ale declarației unice, pentru a clarifica modul în care trebuie raportate noile categorii de venituri și contribuții.
Contribuabilii pot trimite propuneri pentru proiectul de ordin până la 29 noiembrie, înaintând sugestii sau observații cu privire la formular sau la instrucțiuni.
Instrucțiunile prevăd, de asemenea, posibilitatea depunerii unei declarații rectificative dacă ANAF transmite o notificare de conformare, iar contribuabilul trebuie să corecteze sau să completeze informațiile în termen de 30 de zile.
Impact pentru diferite tipuri de contribuabili
Pentru persoanele care realizează venituri din activități independente (PFA, profesii liberale etc.), noile modificări adaugă claritate privind calculul normelor de venit și remunerația ajustată. Cei care vor astfel de venituri trebuie să declare norma ajustată și coeficienții de corecție, ceea ce va influența baza de impozitare.
Agricultorii care plătesc impozit pe normele de venit vor avea o linie dedicată în declarație, ceea ce reduce ambiguitatea.
Persoanele cu venituri din străinătate, în special pensionarii, trebuie să fie atente la noua subsecțiune privind CASS pentru pensiile externe: vor declara câți bani datorează pentru asigurarea de sănătate în România.
De asemenea, contribuabilii cu opțiuni de CASS (pentru ei sau membrii de familie fără venit) trebuie să verifice dacă au completat corect Capitolul II al declarației și să urmărească notificările ANAF în cazul rectificărilor.
Riscuri și recomandări pentru contribuabili
Modificările vin cu oportunități, dar și cu riscuri. Pe de o parte, simplificarea estimărilor poate reduce erorile și stresul administrativ. Pe de altă parte, contribuabilii care nu înțeleg noile linii de raportare (norme de venit, familia fără venit, pensii străine) pot declara greșit sau subestima obligațiile fiscale.
Recomandările pentru contribuabili sunt:
Să studieze un ghid actualizat al ANAF sau să solicite asistență contabilă pentru completarea declarației.
Să verifice cu atenție secțiunile noi – în special cele dedicate CASS și opțiunilor – pentru a nu rata drepturi sau obligații.
Să urmărească notificările ANAF și să fie pregătiți să depună declarații rectificative dacă este cazul.
Să depună declarația prin SPV, deoarece aceasta oferă validări automate și elimină o parte din birocrație.
Să salveze o copie a declarației depuse și recipisa din SPV – vor fi utile dacă apare o notificare de conformare sau altă solicitare.
