Conform legislatiei in vigoare, luna septembrie este luna scadenta pentru urmatoarele obligatii declarative si de plata pentru contribuabili. Iata care sunt formularele pe care trebuie sa le depuneti la organul fiscal competent, dupa caz, la termenele limita precizate, in luna septembrie 2016, precum si platile pe care trebuie sa le efectuati, dupa caz, pana la data de 30 septembrie 2016.
I. Obligatii de declarare
Formular 604 (PERSOANE FIZICE) - In conformitate cu art.180, alin.(1) din Legea nr.227/2015 și OPANAF nr.3.743/2015, declaratia de inregistrare in evidenta persoanelor fizice care nu realizeaza venituri, precum si pentru stabilirea obligatiilor de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate se depune, in termen de 15 zile de la data la care persoana nu mai realizeaza venituri, pentru inregistrarea in evidenta persoanelor fizice fara venituri, precum si pentru stabilirea contributiei de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice care nu realizeaza venituri, potrivit legii, in vederea stabilirii. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 010 (PERSOANE JURIDICE) - In conformitate cu art.82 alin.(6) si art.88 alin.(1) din Legea nr.207/2015, in termen de 30 zile de la data infiintarii/data eliberarii actului legal de functionare sau 15 zile de la data modificarii ulterioare a datelor declarate initial, dupa caz, Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratia de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica se depune de persoanele juridice, asocierile si alte entitati fara personalitate juridica, . Declaratia de inregistrare se completeaza la infiintare, iar declaratia de mentiuni se completeaza cand se modifica datele declarate anterior. Se utilizeaza la atribuirea codului de identificare fiscala si eliberarea certificatului de inregistrare fiscala, precum si la actualizarea informatiilor. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 020 (PERSOANE FIZICE) - In conformitate cu art.82 alin.(6) si art.88 alin.(1) din Legea nr.207/2015, in termen de 30 zile de la data inceperii activitatii/data eliberarii actului legal de functionare/data obtinerii primului venit/data dobandirii calitatii de angajator, dupa caz, sau 15 zile de la data modificarii ulterioare a datelor declarate initial, persoanele fizice romane, altele decat cele care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere, trebuie sa depuna Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratia de mentiuni pentru persoanele fizice romane. Se utilizeaza la atribuirea codului de identificare fiscala si eliberarea certificatului de inregistrare fiscala, precum si la actualizarea informatiilor. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 070 (PERSOANE FIZICE) - In conformitate cu art.82 alin.(6) si art.88 alin.(1) din Legea nr.207/2015, in termen de 30 zile de la data inceperii activitatii/data eliberarii actului legal de functionare/data obtinerii primului venit/data dobandirii calitatii de angajator, dupa caz, sau 15 zile de la data modificarii ulterioare a datelor declarate initial, contribuabilii persoane fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere, cu exceptia contribuabililor care desfasoara exclusiv activitati intr-o forma de asociere, trebuie sa depuna Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratia de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 092 (PERSOANE JURIDICE) - In conformitate cu art.322 din Legea nr.227/2015 si OPANAF nr.1.165/2009, pana la data de 7 SEPTEMBRIE, contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar, trebuie sa depuna Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 010 (PERSOANE JURIDICE) - In conformitate cu art.310 alin.(7) din Legea nr.227/2015 si OPANAF nr.3.698/2015, pana la data de 12 SEPTEMBRIE, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA, trebuie sa depuna Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratia de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 020 (PERSOANE FIZICE) - In conformitate cu art.310 alin.(7) din Legea nr.227/2015 si OPANAF nr.3.698/2015, pana la data de 12 SEPTEMBRIE, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa depuna Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratia de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 070 (PERSOANE FIZICE) - In conformitate cu art.310 alin.(7) din Legea nr.227/2015 si OPANAF nr.3.698/2015, pana la data de 12 SEPTEMBRIE, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr.227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa depuna Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratia de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 100 (PERSOANE JURIDICE) - In conformitate cu OPANAFnr.1.950/2012, pana la data de 26 SEPTEMBRIE, trebuie completata Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat, cu termen lunar, sau alte termene,pentru obligatiile bugetului de stat aferente lunii august 2016. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 112 (PERSOANE JURIDICE) - In conformitate cu art.147 alin.(1) si alin.(2) din Legea nr.227/2015 si OMFP nr.1.045/2012, pana la data de 26 SEPTEMBRIE, contribuabilii trebuie sa depuna Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, cu termen lunar, pentru obligatiile aferente lunii august 2016. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 224 (PERSOANE FIZICE) - In conformitate cu art.82 alin.(2) din Legea nr.227/2015 si OPANAF nr.3.622/2015, pana la data de 26 SEPTEMBRIE, contribuabilii trebuie sa depuna Declaratia privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoane fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania, pentru obligatiile aferente lunii august 2016. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 300 (PERSOANE JURIDICE) - In conformitate cu art.323 alin.(1) din Legea nr.227/2015 si OPANAF nr.588/2016, pana la data de 26 SEPTEMBRIE, contribuabilii trebuie sa depuna Decontul de taxa pe valoarea adaugata, cu termen lunar, pentru obligatiile aferente lunii august 2016. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 301 (PERSOANE JURIDICE) - In conformitate cu art.324 alin.(2) din Legea nr.227/2015 si OPANAF nr.592/2016, pana la data de 26 SEPTEMBRIE, contribuabilii trebuie sa depuna Decontul special de taxa pe valoarea adaugata, pentru contribuabilii mentionati in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 307 - In conformitate cu OPANAF nr.793/2016, persoanele impozabile prevazute la art.280 alin.(6), art.270 alin. (7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) si g) din Legea nr.227/2015 trebuie sa depuna Declaratia privind sumele rezultate din ajustarea T.V.A. Se depune de catre Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 311 - In conformitate cu OPANAF nr.793/2016, persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de T.V.A. a fost anulat conform art.316 alin (11).lit.a) - e) si lit.h) sau g) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de T.V.A., livrari si/sau achizitii/prestari de bunuri/servicii care sunt obligate la plata T.V.A, trebuie sa depuna Declaratia privind T.V.A. colectata, datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de T.V.A. a fost anulat conform art.316, alin.(11) lit.a)-e) si lit.g) sau h) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 390 VIES - In conformitate cu art.325 din Legea nr.227/2015 si OPANAF nr.591/2016, contribuabilii inregistrati in scopuri de T.V.A. conform art.316 sau 317 din Legea nr.227/2015, trebuie sa depuna Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna trecuta. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 097 - In conformitate cu OPANAF nr.3.884/2013, persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei, precum si persoanele impozabile care renunta la aplicarea sistemului T.V.A. la incasare trebuie sa depuna Notificarea pentru incetarea aplicarii sistemului T.V.A. la incasare. Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 313 - In conformitate cu OPANAF nr.5/2010 si titlul VII pct.72 alin.(6) din HG nr.1/2016, persoanele impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, stabilite in afara Comunitatii, pentru rambursarea taxei facturata de alte persoane impozabile si achitata de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate in beneficiul sau in Romania, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in Romania pe o perioada de minimum trei luni sau maxim un an calendaristic sau pe o perioada mai mica de trei luni ramasa din anul calendaristic, trebuie sa depuna Cererea de rambursare pentru persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in Romania, stabilite in afara Comunitatii. Se depune de catre Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 318 (se depune in format electronic!) - In conformitate cu art.302 alin.(2) din Legea nr.227/2015 si OPANAF nr.3/2010, precum si titlul VII pct.73 alin.(4) din HG nr.1/2016, persoanele impozabile stabilite in Romania, pentru rambursarea TVA achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate in beneficiul lor in statul membru in care taxa a fost incasata, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in respectivul stat membru, trebuie sa depuna Cererea de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art.147^2 alin.(2) din Legea 571/2003. Se depune de catre Formularul il puteti descarca de AICI.
Formular 394 - In conformitate cu OPANAF nr.2.328/2016, pana la data de 30 SEPTEMBRIE, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de T.V.A. in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei, conform art.307 alin.(1), (2), (6) si.(7) din Legea nr.227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania, conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015, SI persoanele impozabile inregistrate in scopuri de T.V.A. in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoane impozabile inregistrate in scopuri de T.V.A. in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile, trebuie sa depuna Declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, aferente perioadei de raportare precedente. Formularul il puteti descarca de AICI.
II. Obligatii de plata. Termen: 26 septembrie 2016
Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta. Conform art.72 alin.(3), art.73 alin.(1) si (4), art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) si (6) din Legea nr.227/2015, plata impozitului retinut la sursa se adreseaza platitorilor urmatoarelor venituri: din drepturi de proprietate intelectuala; din premii si jocuri de noroc; obtinute de nerezidenti; din alte surse.
Plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, aferenta trimestrului III 2016. Conform art.151 alin.(2) din Legea nr.227/2015, plata contributiei de asigurari sociale de sanatate se efectueaza de catre persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, care determina venitul net anual in sistem real si/sau pe baza normelor anuale de venit.
Efectuarea platilor anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului III 2016. Conform art.121 alin.(4) din Legea nr.227/2015 efectuarea platilor anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului III 2016 se efectueaza de catre contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente, cedarea folosintei bunurilor (cu exceptia veniturilor din arendare), activitati agricole impuse in sistem real, silvicultura si piscicultura.
Plata taxei anuale pentru autorizatia de expoatare a jocurilor de noroc, aferenta trimestrului urmator. Conform art.14 alin.(2) lit.b) pct.(i) lit. B din OUG nr.77/2009, plata taxei anuale pentru autorizatia de expoatare a jocurilor de noroc, aferenta trimestrului urmator se adreseaza organizatorilor de jocuri de noroc caracteristice activitatii cazinourilor si jocurilor tip slot-machine.
Plata impozitului pe constructii, rata a doua. Conform art.499 din Legea nr.227/2015 si OPANAF nr.1.950/2012, aceasta se efectueaza de catre:
a) persoanele juridice romane, cu exceptia institutiilor publice, institutelor nationale de cercetare-dezvoltare, asociatiilor, fundatiilor si a celorlalte persoane juridice fara scop patrimonial, potrivit legilor de organizare si functionare;
b) persoanele juridice straine care isi desfasoara activitatea prin intermediul unui sediu permanent in Romania;
c) persoanele juridice cu sediul social in Romania infiintate potrivit legislatiei europene.
