Schimbările fiscale majore din 2026
Anul 2026 aduce schimbări fiscale importante pentru firmele din România și pentru antreprenori. Legea nr. 239/2025 a modificat semnificativ Codul Fiscal, afectând direct modul în care funcționează companiile, PFA-urile și alte forme de organizare economică. Aceste modificări vizează impozitul pe profit, impozitul pe venit, regimul microîntreprinderilor, TVA-ul și alte aspecte fiscale.
Conform specialiștilor, 2026 reprezintă un an de tranziție cu măsuri fiscale care pot influența deciziile companiilor. Antreprenorii trebuie să fie conștienți de noile reguli pentru a-și optimiza strategiile fiscale și pentru a evita riscurile de neconformare.
Regimul microîntreprinderilor
Una dintre cele mai importante modificări vizează regimul microîntreprinderilor. Condițiile de încadrare în acest regim fiscal s-au schimbat, iar pragurile de venituri au fost ajustate. Microîntreprinderile rămân o formă atractivă de organizare pentru afacerile mici, datorită cotei reduse de impozitare, însă regulile sunt acum mai stricte.
Pentru a se califica ca microîntreprindere, o firmă trebuie să îndeplinească anumite condiții legale privind cifra de afaceri, numărul de angajați și structura acționariatului. Cotele de impozit pentru microîntreprinderi rămân competitive, însă este esențial ca antreprenorii să se asigure că respectă toate condițiile pentru a beneficia de acest regim.
Impozitul pe dividende
O modificare semnificativă care afectează antreprenorii este creșterea impozitului pe dividende de la 8% la 16%. Această majorare dublează practic taxa pe profitul distribuit acționarilor și poate influența deciziile privind distribuirea dividendelor versus reinvestirea profiturilor în companie.
Pentru mulți antreprenori, această creștere reprezintă o povară fiscală suplimentară. Specialiștii fiscali recomandă analizarea atentă a strategiilor de distribuire a profiturilor și explorarea unor alternative legale de optimizare fiscală, cum ar fi creșterea capitalului social sau reinvestirea profiturilor.
Deductibilitatea cheltuielilor
Legea nr. 239/2025 a introdus modificări privind deductibilitatea cheltuielilor cu afiliații. Aceste modificări vizează în special tranzacțiile între companii afiliate și prețurile de transfer, care sunt acum supravegheate mai strict de ANAF. Companiile multinaționale și cele cu structuri de grup complexe trebuie să acorde o atenție deosebită documentării acestor tranzacții.
Pe de altă parte, anumite facilități fiscale rămân în vigoare sau au fost îmbunătățite. De exemplu, deducerile fiscale pentru cercetare-dezvoltare pot ajunge până la 200% din cheltuielile eligibile, reprezentând un stimulent important pentru companiile care investesc în inovare.
Facilități pentru IMM-uri
Întreprinderile mici și mijlocii (IMM-urile) beneficiază de anumite facilități fiscale în 2026. Acestea pot include deduceri suplimentare pentru investiții în active corporale, posibilitatea de a aplica metode simplificate de contabilitate și acces la programe de finanțare cu dobânzi subvenționate.
De asemenea, IMM-urile care angajează șomeri sau persoane din categorii defavorizate pot beneficia de subvenții și scutiri parțiale de la plata unor contribuții sociale. Aceste măsuri sunt menite să stimuleze angajarea și să reducă șomajul în rândul grupurilor vulnerabile.
TVA și bonificațiile
Sistemul TVA a suferit și el unele modificări. Deși cotele de TVA rămân în general neschimbate, au fost introduse bonificații pentru contribuabilii care își achită obligațiile fiscale la termen. Aceste bonificații pot reduce efectiv suma datorată statului și reprezintă un stimulent pentru conformarea fiscală voluntară.
Plătitorii de TVA trebuie să fie atenți la noile cerințe de raportare și la termenele de depunere a deconturilor. ANAF a digitalizat multe dintre procesele fiscale, iar raportarea electronică devine din ce în ce mai obligatorie.
Impozitarea criptomonedelor
O noutate importantă pentru 2026 este reglementarea clară a fiscalității criptomonedelor. Veniturile obținute din tranzacționarea de monede virtuale sunt acum supuse impozitării, iar ANAF a primit acces la informații de la platformele de exchange pentru a identifica contribuabilii care realizează astfel de venituri.
Antreprenorii care investesc în criptomonede trebuie să declare aceste venituri și să plătească impozitul corespunzător. Nerespectarea obligațiilor fiscale în acest domeniu poate duce la sancțiuni severe.
Riscuri și provocări
Specialiștii fiscali atrag atenția asupra riscurilor legate de implementarea noilor reglementări. Pilonul 2 de pensii, prețurile de transfer, și conformarea cu noile cerințe de raportare sunt domenii care necesită atenție sporită. Ineficiența majorării cotelor de TVA a fost remarcată de experți ca o problemă care ar fi putut fi abordată diferit.
ANAF are acces tot mai organizat la informațiile contribuabililor, datorită digitalizării și schimbului automat de informații fiscale la nivel internațional. Companiile trebuie să se asigure că evidența lor contabilă este impecabilă și că respectă toate termenele legale.
Recomandări pentru antreprenori
Pentru a beneficia de facilitățile fiscale și a evita problemele, antreprenorii sunt sfătuiți să:
- Consulte un expert fiscal pentru a înțelege cum îi afectează noile reglementări;
- Își revizuiască structura afacerii pentru a optimiza povara fiscală în condițiile noii legi;
- Investească în sistemele digitale de contabilitate pentru a facilita raportarea către ANAF;
- Profite de deducerile pentru cercetare-dezvoltare dacă desfășoară astfel de activități;
- Rămână la curent cu modificările legislative, care pot apărea pe parcursul anului.
Concluzie
Facilitățile fiscale și modificările din 2026 aduc atât oportunități, cât și provocări pentru firmele din România și antreprenori. Creșterea impozitului pe dividende la 16%, modificările la regimul microîntreprinderilor, deductibilitatea cheltuielilor cu afiliați și clarificarea impozitării criptomonedelor sunt schimbări majore. Pe de altă parte, deducerile de până la 200% pentru cercetare-dezvoltare, bonificațiile pentru plată la termen și facilitățile pentru IMM-uri rămân avantajoase. Antreprenorii trebuie să se informeze și să se adapteze rapid la noua realitate fiscală pentru a-și optimiza afacerile și a rămâne competitivi pe piață.
