Cota de impozitare a câștigurilor din criptomonede
În România, câștigurile obținute din transferul criptomonedelor sunt impozabile conform Codului fiscal. De la 1 ianuarie 2026, cota impozitului pe venit a crescut de la 10% la 16%, ca urmare a modificărilor aduse prin Legea nr. 239/2025. Noua cotă se aplică veniturilor obținute începând cu anul fiscal 2026.
Câștigurile realizate în 2025 rămân supuse regulilor fiscale aplicabile acelui an, respectiv cota de 10%. Veniturile din monede virtuale sunt încadrate la categoria „venituri din alte surse”. Impozitul nu se calculează, în principiu, asupra întregii sume încasate la vânzare.
Cum se calculează câștigul impozabil
Câștigul impozabil se determină ca diferență pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție. În calcul se includ și costurile directe aferente tranzacției, cum ar fi comisioanele eligibile, potrivit Codului fiscal. Documentarea acestor cheltuieli este esențială pentru stabilirea sumei corecte.
Pentru a înțelege mecanismul, să luăm un exemplu ilustrativ. O persoană cumpără criptomonede în valoare de 10.000 de lei și le vinde ulterior cu 18.000 de lei. Costurile directe, inclusiv comisioanele eligibile, sunt de 200 de lei. Câștigul impozabil rezultat este de 7.800 de lei.
Impozitul de 16% aplicat asupra câștigului de 7.800 de lei duce la o sumă de 1.248 de lei datorată bugetului de stat. Acest calcul presupune că toate costurile incluse sunt documentate și eligibile potrivit legii. Investitorii trebuie să păstreze istoricul tranzacțiilor de pe platformele utilizate.
Pragul de scutire pentru tranzacții mici
Codul fiscal prevede o excepție limitată pentru tranzacțiile de mică valoare. Câștigurile mai mici de 200 de lei pentru fiecare tranzacție nu se impozitează dacă totalul câștigurilor dintr-un an fiscal nu depășește 600 de lei. Ambele condiții trebuie îndeplinite simultan.
Excepția nu înseamnă că orice tranzacție de valoare mică este automat scutită de impozit, indiferent de câștigurile cumulate în cursul anului. Depășirea plafonului anual de 600 de lei atrage obligația de declarare și plată pentru totalul câștigurilor realizate. Regula vizează doar situațiile în care ambele praguri sunt respectate.
Declararea veniturilor și termenele legale
Persoanele fizice declară câștigurile impozabile din transferul criptomonedelor prin Declarația unică, formularul 212. Impozitul este calculat de contribuabil, iar veniturile realizate într-un an se declară în anul următor. Formularul este disponibil prin serviciile electronice ale ANAF.
Pentru câștigurile realizate în 2026, termenul de declarare și plată este 25 mai 2027, potrivit regulilor fiscale în vigoare în octombrie 2026. Pentru veniturile realizate în 2025 se aplică regimul fiscal aferent acelui an, inclusiv cota de impozitare de 10%.
Investitorii ar trebui să păstreze documentele care permit verificarea calculelor. Este vorba despre extrasele de cont, datele cumpărărilor și vânzărilor, comisioanele percepute și evidențele transferurilor între portofele. Aceste informații ajută la stabilirea costului de achiziție și a câștigului efectiv.
Contribuția de asigurări sociale de sănătate
Pe lângă impozitul pe venit, unele persoane care obțin câștiguri din criptomonede pot datora contribuția de asigurări sociale de sănătate, cunoscută ca CASS. Pentru această contribuție, câștigurile din monede virtuale se cumulează cu alte venituri extrasalariale relevante, precum cele din investiții sau chirii.
În 2026, pragurile CASS se raportează la salariul minim brut de 4.050 de lei, valabil la 1 ianuarie 2026. Pentru veniturile cumulate relevante de cel puțin 6, dar sub 12 salarii minime, baza de calcul este de 24.300 de lei, iar CASS este de 2.430 de lei.
De la 12 până la mai puțin de 24 de salarii minime, baza este de 48.600 de lei, iar CASS de 4.860 de lei. Pentru veniturile de la 24 de salarii minime în sus, baza de calcul este de 97.200 de lei, iar CASS de 9.720 de lei.
Obligația nu depinde doar de câștigurile din criptomonede, ci și de existența altor venituri care intră în calculul plafonului.
Faptul că o persoană este salariată nu exclude automat obligația pentru veniturile extrasalariale. Situațiile de recompensare pentru blocarea monedelor, minerit digital sau alte recompense în criptomonede pot avea un tratament fiscal diferit de cel al vânzării unor monede virtuale cumpărate anterior. Încadrarea fiscală trebuie verificată separat, în funcție de modul în care a fost obținut venitul.
Sursă: Digi24
