Anul 2026 aduce o serie de modificări fiscale semnificative în România, care vor afecta atât persoanele fizice, cât și companiile. Noile măsuri fiscale, introduse prin mai multe acte normative, vizează creșterea colectării veniturilor bugetare și reducerea evaziunii fiscale, într-un context de consolidare fiscală. Iată cele mai importante schimbări care intră în vigoare.
TVA 21% și noi plafoane pentru scutire
Începând cu 1 august 2025, cota standard de TVA a crescut de la 19% la 21%, iar această majorare continuă să se aplice și în 2026. Această cotă se aplică majorității operațiunilor impozabile care nu beneficiază de scutiri sau cote reduse.
Pe de altă parte, plafonul de scutire de TVA pentru înregistrarea în scopuri de TVA a fost majorat la 395.000 lei (aproximativ 88.500 euro) cifră de afaceri anuală, începând cu 1 septembrie 2025. Acest lucru înseamnă că firmele mici cu venituri sub acest prag nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA.
Cotele reduse de TVA rămân în vigoare: 11% pentru alimente, medicamente, servicii turistice și restaurante, respectiv 9% pentru livrarea de locuințe noi, până la 31 iulie 2026.
Impozite locale majorate semnificativ
Una dintre cele mai vizibile modificări pentru români este majorarea impozitelor locale. Valoarea impozabilă pentru locuințe se calculează acum la 2.677 lei pe metru pătrat, față de 1.000 lei/mp în 2016, reprezentând o creștere de aproape trei ori.
Pentru clădirile rezidențiale cu valoare impozabilă mai mare de 2.500.000 lei, se aplică un impozit suplimentar de 0,9% pe suma care depășește acest plafon. Această măsură vizează în principal proprietarii de locuințe de lux.
În ceea ce privește mijloacele de transport, a fost introdus un impozit anual de 40 lei pentru mașinile electrice, care anterior erau scutite de această taxă. De asemenea, se elimină scutirile pentru mijloacele de transport ale ONG-urilor.
Modificări pentru microîntreprinderi și impozitul pe profit
Antreprenorii trebuie să fie atenți la noile reguli pentru microîntreprinderi. Plafonul maxim de venituri pentru aplicarea regimului de microîntreprindere a fost redus la 100.000 euro (aproximativ 509.850 lei). Depășirea acestui plafon atrage aplicarea impozitului pe profit de 16%.
În ceea ce privește impozitul pe profit, impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) aplicabil contribuabililor cu o cifră de afaceri mai mare de 50.000.000 euro a fost redus de la 1% la 0,5% pentru anul fiscal 2026. Acest impozit este programat să fie eliminat începând cu anul 2027.
De asemenea, deductibilitatea cheltuielilor cu servicii de consultanță, management și drepturi de proprietate intelectuală generate de entități afiliate în state străine este limitată la 1% din totalul cheltuielilor pentru contribuabilii cu cifră de afaceri mare.
Impozitul pe venit și câștigurile din investiții
Persoanele fizice trebuie să ia în calcul mai multe modificări ale impozitului pe venit. Impozitul pe dividende pentru persoane fizice a crescut de la 10% la 16%, o majorare semnificativă care afectează investitorii la bursă și acționarii companiilor.
Impozitul pe câștigurile la bursă a fost, de asemenea, majorat: 6% pentru deținerile sub 1 an (de la 3%) și 3% pentru deținerile peste 1 an (de la 1%). Aceste creșteri pot descuraja investițiile pe termen scurt în piața de capital.
Câștigurile din tranzacționarea criptomonedelor sunt impozitate cu 16%, cu excepția câștigurilor sub 200 lei, cu condiția ca suma maximă anuală să nu depășească 600 lei.
Contribuții sociale și salariul minim
Plafonul superior al contribuției la asigurările sociale de sănătate (CASS) pentru persoanele ce realizează venituri din activități independente a fost majorat la nivelul de 72 de salarii minime brute garantate în plată. Calculul CASS pentru salariul minim se bazează pe valoarea de 4.050 lei la 1 ianuarie 2026.
În ceea ce privește salariul minim, acesta este preconizat să crească la 4.325 lei începând cu iulie 2026, de la 4.050 lei la 1 ianuarie 2026.
Noi obligații pentru firme
Companiile trebuie să respecte noi reguli stricte. Toate societățile trebuie să dețină un cont de plăți în România, iar nerespectarea acestei obligații poate duce la declararea inactivității fiscale și sancțiuni.
O societate care nu depune situațiile financiare anuale în termen de 5 luni de la termenul-limită va fi declarată inactivă fiscal, iar după 12 luni de inactivitate continuă poate face obiectul procedurii de dizolvare din oficiu.
Pentru societățile cu o cifră de afaceri mai mare de 400.000 lei, capitalul social minim va fi de 5.000 lei, cu un termen de doi ani pentru conformare. Societățile nou-înființate trebuie să pornească de la un capital social minim de 500 lei.
Surse: Ministerul Finanțelor, HotNews, Digi24, EY România, StartupCafe
